WIKI-Financial-纯科普,小白也能看得懂财报

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不瞒各位,这个主题算是到达我的知识瓶颈。这一周多来,我利用业余时间,找资料,搜视频,研究公司财报。也没能在整个财经体系下面,解析财务报表的秘密。想想,其实也可以理解,财会是一门专业,每年还有专门的考试,该领域的职业有较强的专业壁垒,就凭我这个外行,扒一些二手资料就能打通财务知识?我自知也不能。
但我还是执意要跟大家分享,一方面是我现在对财务报表的认知,给大家作一些铺垫,让大家自己再去深入了解学习。另一方面,更重要的是,希望表达一个理念:财经管理也是一名合格的管理者要必修的技能。

起因

在前段时间的IPD流程培训课上,提到一种理念:产品开发是一种商业投资行为。但面对快速变化,风险与机遇并存的市场,IPD流程就是为保障这种商业投资行为能够营利。其中讲师也提到了,每个管理要能看懂能财务报表。这种提到的财务报表主要是指上市公司的财务三大表:资产负债表、损益表、现金流量表。在做竞品分析,或者背调时,也需要了解一家公司的营利能力,某款产品的战略路径。最一手的资料是公司的年报,季度报。其中财务报表又是最具说服力的。可以说,是企业的成绩单和企业的语言。
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我们经常提到的财务报表主要有三张“资产负债表”、“损益表”和“现金流量表”。这三个报表是企业管理中最常被用到的。这三份报表的功能各不相同,它们将企业的各个方面的情况进行了高度的概括和总结,企业管理人员可以通过分析和解读报表进行全方位的企业管理。接下来,简单介绍一下这三个报表:

资产负债表:主要用来记录企业的资产和负债情况。

资产负债表由资产,负债和所有者权益三部分组成;
以购房的例子来说:你使用手头的100W存款作为首付,再向银行贷款200W,一共购买了一套100平米价值300W的房子。这项商业活动中,你的资产就是这100平米的房子,负债是你向银行借的200W,权益就是你对这个房子的所有权。简而言之,资产负债表可以帮助你了解你的资产,负债和当下所拥有的权益情况。
在表中,主要有以下会计科目的关系:
资产 = 流动资产+非流动资产
负债 = 流动负债+长期负债
记住这个恒等式:
权益 = 资产 – 负债

损益表(利益表/合并利润表)

比资产负债表更容易理解,是记录你的企业或者你个人在过往一段时间里到底赚了多少钱,创造了多少利润。还是那购房的那个例子:你买房子之后,压力很大,开始做了一些兼职,每月收入5000,你的本职工作给你带来的收入是15000,那么你一个月总共营收是20000元,其中13000用于还房贷,3000用于每个月的日常开销,那么你这个月利润是4000。简而言之,利润表则是记录你一段时期内的收入,支出和利润情况的报表。
再拆细一点来说:
收入=营业收入
销售成本 = 营业成本
营业费用 = 销售费用 + 管理费用 + 折旧和摊销
非经营性损益 = 卖出一部分工厂/股票等等
另外以下几种利润的表达也要记住。
毛利 = 收入 – 销售成本
营业利润 = 收入 – 销售成本 – 营业费用 – 非经营性损益
净利润 = 营业利润 – 赋税
毛利率 = 毛利/收入

现金流量表

现金流量表是提供企业在某一特定期间内有关现金及现金等价物的流入和流出的信息。还是以之前那个例子。按正常的情况,你每个月收入2000,支出16000,流入是4000。但由于整体经济不景气,某个月,没兼职的工作的收入,但银行的房贷是每个月都必须到点扣款的。那么这个月,你的收入就是15000,支出是16000,现金净流出1000。如果你你存款有4000,那么你还可以撑4个月,如果4个月之后,还没解决现金流动性问题,就会发生现金链断裂。
在会计表中,有以下等式:
现金流量表 = 经营活动发生的现金流 + 投资活动发生的现金流 + 筹集资金活动发生的现金流
整理了一个脑图,列出了各个表中的会计科目。

总结

资产负债表是三张报表的基础。用人体来比喻,就好比是人体的骨骼。骨骼并非是越大越好,最重要的是强健。与骨骼相对应,利润表则好比是人体的肌肉。肌肉需要的是强健有力,有冲击力和爆发力,更需要有持久力和耐力。有了强健的骨骼(资产负债表),有力的肌肉(利润表),这个时候最关键的,便是拥有健康的血液———流动的现金流量表。人体得以维持生命的关键是流动的血液,而现金流量表则好比是人体内流动着的血液。健康的血液最重要的标志是不停地流动;不流动的血液对人体来说是有害无益的,甚至会造成生命危险。
一般情况 ,先看现金流量表,然后再检验资产负债表财务基础的稳固性,最后看损益表,查看一下毛利率。
最后的话
拿企业管理来说: 用一句话来说就是:管好公司,赚钱。 用两句话来说就是:内部做好产品,外部做好销售。 用三句话来说就是:长期做好团队建设,中期选对战略方向,短期紧抓计划执行。德鲁克那句经典“管理是一种实践,其本质不在于‘知’而在于‘行’;其验证不在于逻辑,而在于成果”。管理者要不断提升理念,夯实基础,积极实践。用成果来提升自己领导力。
同时推荐我从油管上扒下来的两个科普小视频,我认为讲的通俗易懂。我上传到B站了,感兴趣的看一下。

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